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フリーランスにおける税務調査と確定申告の新たな注意点
フリーランス必見！2026年確定申告で急変した基礎控除の閾値が税務調査の引き金に
フリーランスとして独立し、自由な働き方を楽しむ人が増える中、確定申告の季節が近づくと誰もが税務調査の不安を抱きます。特に2025年（令和7年）分の申告から適用される税制改正が、フリーランスの申告ルールを大きく変えました。本記事では、その中でも最も注目すべき新たな注意点として、「基礎控除額の引き上げによる確定申告義務の閾値変更」をピックアップ。従来の48万円超から95万円超に変わったこのルールが、なぜ税務調査のリスクを高めるのかを徹底解説します。この変更を無視した申告は、AIを活用した税務署の自動選定で即座に目をつけられる可能性大。早速、詳細を見ていきましょう。
税制改正の核心：基礎控除が95万円に拡大、その影響とは？
令和7年度税制改正により、所得金額2350万円以下の納税者に対する基礎控除額は従来の48万円から58万円に基本引き上げられ、さらに所得655万円以下の区分では追加加算が適用されます。これにより、フリーランスや専業トレーダー、扶養家族（学生・主婦・主夫、無職者）のような自営業者の場合、確定申告が必要となる所得合計の閾値が95万円超に変更されました。これは会社員の「20万円超」とは異なり、自営業者のハードルが大幅に上がった形です。
具体例で理解する。例えば、フリーランスのWebデザイナーが年間売上200万円、経費105万円で所得95万円ちょうどの場合、従来なら基礎控除48万円を引いた47万円が課税対象となり申告義務が発生していました。しかし改正後、95万円ちょうどなら基礎控除で相殺され、申告不要に。利益が96万円を超えると25万円（96万円－95万円の控除相当）が課税対象となり、3月16日（月）までの申告・納税が必須です。FXトレーダーや副業フリーランスも同様で、給与所得のない純粋自営業者ほどこの恩恵が大きい一方、無自覚な申告漏れが命取りになります。
この変更の背景には、物価高騰対策と納税者負担軽減がありますが、フリーランス特有の収入変動性が問題を複雑化。月収が不安定なライターやエンジニアは、年間所得を正確に把握しにくいため、95万円のラインを誤認しやすく、結果として無申告や過少申告に陥りがちです。
税務調査の新常套：AI選定で「95万円ぎりぎり」が狙われる理由
国税庁は近年、AI税務調査システムを本格導入。確定申告書のデータを自動解析し、不自然な数字をピックアップします。ここで要注意なのが、改正後の95万円閾値周辺の申告です。税務署の統計では、個人事業主（フリーランス含む）の税務調査ケースの7割以上が「申告書の特徴的不整合」によるもの。具体的には：
– 所得95万円前後の申告漏れ：閾値変更を知らずに従来ルールで判断し、無申告を選択。AIが前年比変動や同業他者比較で異常検知。
– 経費の過大計上との連動：売上200万円に対し経費110万円で所得90万円と申告しても、領収書保存不足で否認され、基礎控除適用外に。
– 家族名義の事業分担：改正法で厳罰化された「名義借り」事例が増加。フリーランスが家族を事業員に偽装し経費を水増しすると、重加算税（最大40％）のリスク。
実例として、年収600万円クラスの個人事業主が「節税目的の経費乱用」で税務調査を受け、追徴課税数百万円のケースが報告されています。フリーランスは家事按分（家賃・光熱費の事業割合計上）が多用されますが、不自然な比率（例：家賃全額経費化）はAIの赤信号。接待交際費や交通費の勘定科目ミスも頻出で、申告アプリ使用時でも入力ミスが原因の調査対象化が急増中です。
実践対策：税務調査回避のための確定申告チェックリスト
この新ルールを活かし、安全申告を実現するためのポイントをまとめます。
所得計算の徹底：売上－経費＝所得をExcelで月次管理。95万円超の見込みなら即申告準備。青色申告（最大65万円控除）推奨で閾値をさらに引き上げ。
領収書・帳簿の鉄壁保存：7年間保管義務。クラウド会計ソフト活用でAI判定機能付きのものを選び、税務リスクを事前チェック。
改正意識の申告書作成：e-Taxで基礎控除区分を正しく入力。所得655万円以下なら追加37万円加算を確認。
専門家活用の判断：本業外収入（株・不動産）や医療費控除併用時は税理士委任。アプリは簡易案件限定で、特殊控除時は避ける。
AI対策の数字自然化：同業平均経費率（例：ITフリーランス20-30％）内に収め、前年比急変を防ぐ。
これらを守れば、95万円閾値の改正は節税チャンスに転じます。逆に、無申告でバレると無申告加算税（15-20％）＋延滞税が重くのしかかります。
フリーランスの未来を守る一手
2026年の確定申告は、基礎控除95万円超の新基準が分水嶺。税務調査は「問題ないはず」が来る時代へ移行中です。独立の喜びを維持するため、今すぐ所得シミュレーションを。改正を味方に、安心の申告を果たしましょう。このルールマスターで、あなたのビジネスはより強固に。（約1520文字）